ООО или ИП. Система налогообложения в школе музыки
Что регистрировать и какую систему налогообложения выбрать
К моменту заключения договора аренды у вас на руках должны быть документы о регистрации ООО или ИП. Что же выбрать?
Если открываете школу один – однозначный ответ: ИП.
Когда основателей школы двое или больше, стоит задуматься над ООО. Организация нужна для разделения прав и ответственности. Если ИП будет только один – это повышенные риски для второго человека.
Сейчас между вами хорошие отношения, то это не значит, что они останутся такими через год совместной работы. Договора аренды, с банком, учениками и т.д. будут на одного ИП, а второй юридически никто. Он не контролирует денежный поток и другие важные для школы вещи. Если поругаетесь, вас просто могут выставить за дверь и ничего нельзя будет сделать.
Впрочем, ситуация работает и в обратную сторону. Если школа прогорит и останется должна ученикам, арендодателю и государству – расплачиваться будет тот, на кого оформлен ИП.
Другой вариант - ИП становятся оба и заключают важные договора попеременно. Договор аренды попросить оформить сразу на 2 ИП. Создать 2 банковских счета и принимать оплату на оба. Все эти процедуры увеличивают расходы (двойные взносы в фонды, оплата бухгалтерских и банковских услуг), но страхуют вас от проблем с партнером.
При регистрации ИП или организации, не забудьте выбрать нужные вам виды деятельности по кодам ОКВЭД. Основным для школ подходит 85.14 Образование дополнительное для детей и взрослых.
Система налогообложения для школы музыки
Если вы ИП, идем получать патент на вид деятельности «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования для детей и взрослых». В каждом регионе под патент попадают разные виды деятельности. Проверьте на сайте налоговой, есть ли нужный у вас. В большинстве городов существует возможность для дополнительного образования приобрести патент.
Для школы ограничение у патента всего 2. Годовой оборот не более 60 млн. рублей (ха, 99% школ о таком только могут мечтать) и среднесписочная численность сотрудников не более 15 человек.
Патент выдается на город. То есть, вы должны использовать его на территории муниципального образования, где он получен. Нельзя получить патент в Воронеже, а открыть школу в Москве. Но, если вы регистрировали ИП в Воронеже, можете получить патент в налоговой Москвы для открытия студии в столице.
Патент должны выдать за 5 дней. В реальности срок выше, у меня всегда от недели до двух с половиной. Но это не важно, главное подать заявление вовремя. Не позже 10 дней от срока начала действия патента, который вы указываете в заявлении. Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев. Берите сразу на год, чтобы не бегать постоянно в налоговую. Если берете патент не с начала года, то выдадут на оставшиеся месяцы: в июне на 9, в декабре на 1.
Стоимость патента зависит от региона. Мне годовой патент в Петербурге обходится всего в 27000р. за год. Это ниже любой другой формы налогообложения. Государство устанавливает предполагаемый доход в 450 тыс., а 27 тыс. – это 6% от этой суммы.
Платить надо в 2 этапа. 1/3 суммы перевести в первые 90 дней, остальное не позже 31 декабря.
Но даже эту сумму можно будет вернуть. С 1 января 2020 плательщикам ПСН предоставлено право уменьшать сумму налога на страховые взносы. У меня они выше, чем плата за патент. Поэтому он обойдется мне бесплатно. То, что уже оплачено – вернут.
Если открываете школу один – однозначный ответ: ИП.
Когда основателей школы двое или больше, стоит задуматься над ООО. Организация нужна для разделения прав и ответственности. Если ИП будет только один – это повышенные риски для второго человека.
Сейчас между вами хорошие отношения, то это не значит, что они останутся такими через год совместной работы. Договора аренды, с банком, учениками и т.д. будут на одного ИП, а второй юридически никто. Он не контролирует денежный поток и другие важные для школы вещи. Если поругаетесь, вас просто могут выставить за дверь и ничего нельзя будет сделать.
Впрочем, ситуация работает и в обратную сторону. Если школа прогорит и останется должна ученикам, арендодателю и государству – расплачиваться будет тот, на кого оформлен ИП.
Другой вариант - ИП становятся оба и заключают важные договора попеременно. Договор аренды попросить оформить сразу на 2 ИП. Создать 2 банковских счета и принимать оплату на оба. Все эти процедуры увеличивают расходы (двойные взносы в фонды, оплата бухгалтерских и банковских услуг), но страхуют вас от проблем с партнером.
При регистрации ИП или организации, не забудьте выбрать нужные вам виды деятельности по кодам ОКВЭД. Основным для школ подходит 85.14 Образование дополнительное для детей и взрослых.
Система налогообложения для школы музыки
Если вы ИП, идем получать патент на вид деятельности «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования для детей и взрослых». В каждом регионе под патент попадают разные виды деятельности. Проверьте на сайте налоговой, есть ли нужный у вас. В большинстве городов существует возможность для дополнительного образования приобрести патент.
Для школы ограничение у патента всего 2. Годовой оборот не более 60 млн. рублей (ха, 99% школ о таком только могут мечтать) и среднесписочная численность сотрудников не более 15 человек.
Патент выдается на город. То есть, вы должны использовать его на территории муниципального образования, где он получен. Нельзя получить патент в Воронеже, а открыть школу в Москве. Но, если вы регистрировали ИП в Воронеже, можете получить патент в налоговой Москвы для открытия студии в столице.
Патент должны выдать за 5 дней. В реальности срок выше, у меня всегда от недели до двух с половиной. Но это не важно, главное подать заявление вовремя. Не позже 10 дней от срока начала действия патента, который вы указываете в заявлении. Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев. Берите сразу на год, чтобы не бегать постоянно в налоговую. Если берете патент не с начала года, то выдадут на оставшиеся месяцы: в июне на 9, в декабре на 1.
Стоимость патента зависит от региона. Мне годовой патент в Петербурге обходится всего в 27000р. за год. Это ниже любой другой формы налогообложения. Государство устанавливает предполагаемый доход в 450 тыс., а 27 тыс. – это 6% от этой суммы.
Платить надо в 2 этапа. 1/3 суммы перевести в первые 90 дней, остальное не позже 31 декабря.
Но даже эту сумму можно будет вернуть. С 1 января 2020 плательщикам ПСН предоставлено право уменьшать сумму налога на страховые взносы. У меня они выше, чем плата за патент. Поэтому он обойдется мне бесплатно. То, что уже оплачено – вернут.
2 страница моего патента с суммой налога за 2021 год
Важно. Независимо от того, регистрируете вы ООО или ИП, сразу при регистрации подавайте заявление на упрощенную систему налогообложения «доходы» - УСН 6%. Для ООО это наилучший вариант налогообложения.
Для ИП с патентом – это дополнительная система и «страховка от забывчивости». Если вы на следующий год вовремя не подадите заявление на патент, автоматически перейдете на УСН 6%. Это значит, что с вас возьмут 6% от всех денег, которые вам заплатят ученики. Если у вас не будет УСН 6%, вас переведут на общую систему налогообложения. Это совершенной другой уровень сложности отчетности.
Кроме того, все побочная деятельность, не охваченная патентом, тоже будет на УСН 6%. Для меня было неожиданно, что %, начисляемые за остаток на счете ИП по умолчанию моим банком, облагаются налогом. Там какие-то копейки, до 200р в месяц, но с них тоже надо оплатить налог. У меня сразу была УСН 6% и ничего страшного не случилось. Бухгалтер делает отчетность, а я оплачиваю по 10-13р. налога в квартал. Но не было бы УСН, ушел бы на общую систему налогообложения – неприятный сюрприз.
Взносы ИП в школе музыки
На любой системе налогообложения предприниматель платит взносы за себя в фонды.
Для ИП с патентом – это дополнительная система и «страховка от забывчивости». Если вы на следующий год вовремя не подадите заявление на патент, автоматически перейдете на УСН 6%. Это значит, что с вас возьмут 6% от всех денег, которые вам заплатят ученики. Если у вас не будет УСН 6%, вас переведут на общую систему налогообложения. Это совершенной другой уровень сложности отчетности.
Кроме того, все побочная деятельность, не охваченная патентом, тоже будет на УСН 6%. Для меня было неожиданно, что %, начисляемые за остаток на счете ИП по умолчанию моим банком, облагаются налогом. Там какие-то копейки, до 200р в месяц, но с них тоже надо оплатить налог. У меня сразу была УСН 6% и ничего страшного не случилось. Бухгалтер делает отчетность, а я оплачиваю по 10-13р. налога в квартал. Но не было бы УСН, ушел бы на общую систему налогообложения – неприятный сюрприз.
Взносы ИП в школе музыки
На любой системе налогообложения предприниматель платит взносы за себя в фонды.
Каждый год они неизменно растут. Эти деньги придется отдать, даже если вы не ведете деятельность.
Оплатить взносы надо до 31 декабря. Если нет патента, на УСН «Доходы» страховые взносы для ИП без работников можно полностью вычесть из начисленного налога. С работниками до 50%. Поэтому взносы в фонды выгодно платить равными частями каждый квартал.
Кроме фиксированных взносов нужно платить дополнительные — с суммы превышения дохода, если он больше 300 000 Р за год. При патентной системе превышение считается от суммы налогообложения, указанной в патенте.
В моем случае эта сумма 450 000 р. Значит, 450 000 – 300 000 = 150 000
150 000 х 1% = 1500 р. составится мой дополнительный взнос.
Оплатить надо до 1 июля за предыдущий год.
Если бы не было патента, то при доходе за год, к примеру 1 000 000р, расчет такой:
1 000 000 – 300 000 = 700 000р.
700 000 х 1% = 7000р. дополнительный взнос.
Еще одна причина получить патент.
Кроме своих взносов необходимо заплатить за сотрудников. Это ежемесячные платежи до 15 числа.
в ПФР – 22% от зарплаты.
в ФФОМС – 5,1%
в ФСС – 2,9%
Еще 0,2% страхование от несчастных случаев.
Не забудьте удержать с зарплаты 13% НДФЛ, который тоже переводится в налоговую ежемесячно. Это налог сотрудника, ИП просто агент между физлицом и государством.
Прибыль школы индивидуальный предприниматель без проблем выводит на свою банковскую карту.
Налоги музыкальной школы на ООО
Расскажу, какие налоги придется платить, если вы все-таки ООО.
При УСН 6% платим с оборота. Пришел за год 1 млн. – 60 000 надо перевести налоговой. Но существуют вычеты. Можно уменьшить налог до 50% на сумму выплат в фонды. % отчислений с зп такой же, как и у ИП с сотрудниками.
в ПФР – 22%.
в ФФОМС – 5,1%.
ФСС – 2,9%
0,2% страхование.
13% НДФЛ.
Директор такой же сотрудник и оплачивает за себя тоже. Второй учредитель, если оформлен в ООО, также платит взносы и налоги с зарплаты. Чтобы вывести прибыль, нельзя просто сделать перевод себе на карту физлица, как это делает ИП.
Деньги со счета можно забрать через дивиденды, но придется заплатить 13% налога. Распределение дивидендов законодательство допускает не чаще, чем раз в квартал.
Можете выписать себе премию или повысить зарплату в любой момент, но тогда помимо НДФЛ 13% придется заплатить все взносы в фонды.
Сравнение расходов ИП и ООО
Сравним затраты у ИП и ООО за год. Рассмотрим вариант и с 2 основателями ИП и если они трудоустроены в ООО с минимальной зарплатой 15000 р.
Для примера возьмем школу с годовым доходом 6 млн.руб. Прибыль до уплаты налогов 1,5 млн., которую хотят забрать владельцы школы.
Оплатить взносы надо до 31 декабря. Если нет патента, на УСН «Доходы» страховые взносы для ИП без работников можно полностью вычесть из начисленного налога. С работниками до 50%. Поэтому взносы в фонды выгодно платить равными частями каждый квартал.
Кроме фиксированных взносов нужно платить дополнительные — с суммы превышения дохода, если он больше 300 000 Р за год. При патентной системе превышение считается от суммы налогообложения, указанной в патенте.
В моем случае эта сумма 450 000 р. Значит, 450 000 – 300 000 = 150 000
150 000 х 1% = 1500 р. составится мой дополнительный взнос.
Оплатить надо до 1 июля за предыдущий год.
Если бы не было патента, то при доходе за год, к примеру 1 000 000р, расчет такой:
1 000 000 – 300 000 = 700 000р.
700 000 х 1% = 7000р. дополнительный взнос.
Еще одна причина получить патент.
Кроме своих взносов необходимо заплатить за сотрудников. Это ежемесячные платежи до 15 числа.
в ПФР – 22% от зарплаты.
в ФФОМС – 5,1%
в ФСС – 2,9%
Еще 0,2% страхование от несчастных случаев.
Не забудьте удержать с зарплаты 13% НДФЛ, который тоже переводится в налоговую ежемесячно. Это налог сотрудника, ИП просто агент между физлицом и государством.
Прибыль школы индивидуальный предприниматель без проблем выводит на свою банковскую карту.
Налоги музыкальной школы на ООО
Расскажу, какие налоги придется платить, если вы все-таки ООО.
При УСН 6% платим с оборота. Пришел за год 1 млн. – 60 000 надо перевести налоговой. Но существуют вычеты. Можно уменьшить налог до 50% на сумму выплат в фонды. % отчислений с зп такой же, как и у ИП с сотрудниками.
в ПФР – 22%.
в ФФОМС – 5,1%.
ФСС – 2,9%
0,2% страхование.
13% НДФЛ.
Директор такой же сотрудник и оплачивает за себя тоже. Второй учредитель, если оформлен в ООО, также платит взносы и налоги с зарплаты. Чтобы вывести прибыль, нельзя просто сделать перевод себе на карту физлица, как это делает ИП.
Деньги со счета можно забрать через дивиденды, но придется заплатить 13% налога. Распределение дивидендов законодательство допускает не чаще, чем раз в квартал.
Можете выписать себе премию или повысить зарплату в любой момент, но тогда помимо НДФЛ 13% придется заплатить все взносы в фонды.
Сравнение расходов ИП и ООО
Сравним затраты у ИП и ООО за год. Рассмотрим вариант и с 2 основателями ИП и если они трудоустроены в ООО с минимальной зарплатой 15000 р.
Для примера возьмем школу с годовым доходом 6 млн.руб. Прибыль до уплаты налогов 1,5 млн., которую хотят забрать владельцы школы.
ИП на патенте выгодней
Данные без учета банковского и бухгалтерского обслуживания, которые для ООО обычно обходятся дороже.
Из таблицы видно, насколько ИП выгоднее, чем ООО. А ИП на патенте дешевле, чем ИП с УСН 6%. Теперь вы знаете какой вариант выбрать, если собираетесь открывать музыкальную школу.
Из таблицы видно, насколько ИП выгоднее, чем ООО. А ИП на патенте дешевле, чем ИП с УСН 6%. Теперь вы знаете какой вариант выбрать, если собираетесь открывать музыкальную школу.
Автор статьи
- Александр СитниковРуководитель школы музыки Kaada в СПб